В апреле подписан федеральный закон, существенно увеличивающий размеры социальных налоговых вычетов, которые можно оформить по расходам на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги.
Принятые поправки увеличили максимальный совокупный размер расходов в год со 120 000 до 150 000 рублей. Вернуть можно 13% от затраченной суммы, но не более 19 500 рублей (150 000 рублей*13%).
Дополнительно можно получить социальный вычет за обучение собственных или подопечных детей (сумма вычета увеличена до 110 000 рублей на каждого ребенка) и оплату дорогостоящего лечения (размер вычета не ограничен).
Гражданин сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной суммы вычета (150 000 рублей в год). Сумму, превышающую этот лимит, перенести на следующий год нельзя.
Когда начнут применять новые размеры вычетов
Новые лимиты социальных налоговых вычетов будут применяться к расходам, понесенным с 2024 года. До этого времени действуют старые лимиты. Оформить увеличенные вычеты за 2024 год можно будет в 2025 году, подав в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Однако при получении вычетов у работодателя их можно заявить в течение 2024 года.
Кто может получить налоговые вычеты?
Право на получение налоговых вычетов имеют граждане, которые платят налог на доходы физических лиц. При этом НДФЛ не уплачивается, например, со стипендий, пенсий, алиментов, пособий, грантов. Не могут оформить вычет индивидуальные предприниматели и самозанятые, так как вместо НДФЛ они платят другие налоги.
Нельзя получить в виде вычета больше, чем уплачено НДФЛ. Например, если гражданин потратил за год на свое обучение 150 000 рублей (19 500 рублей к возврату), но работал неполный год и уплатил с доходов только 10 000 рублей налога, то и вернуть сможет не более 10 000 рублей.
Получить налоговый вычет можно за три предыдущих года, то есть
в 2023 году — за период с 2020 по 2022 год. За каждый год необходимо подать отдельную декларацию по форме 3-НДФЛ.
Для подтверждения расходов потребуется договор об оказании услуг, чеки, а при оплате услуг за родственников или подопечных — документы, подтверждающие родство или факт опекунства/попечительства.
Вычет за лечение
Вычет можно получить за расходы на медицинские услуги, лекарства и страховые взносы по договору ДМС, оплаченные за себя и членов семьи — супругу (супруга), родителей, а также детей и подопечных в возрасте до 18 лет.
Обязательное условие — наличие у медицинской организации российской лицензии на осуществление медицинской деятельности. Это касается и вычетов по расходам на ДМС: у страховой организации должна быть соответствующая лицензия.
Являются ли услуги дорогостоящими, можно увидеть в справке, выданной медицинской организацией: код 1 говорит о том, что услуги простые, а код 2 — дорогостоящие.
Что касается лекарств, вернуть деньги можно за покупку любого препарата, назначенного врачом. Для подтверждения нужен рецептурный бланк и чеки.
Вычет за обучение
Учитываются расходы на обучение не только в вузах, но и в других образовательных учреждениях (как государственных, так и частных) — в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и иное) и учреждениях дополнительного образования детей (детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и другие).
Обязательно наличие у организации лицензии, подтверждающей право на ведение образовательного процесса.
Вычет можно получить за себя, своих или подопечных детей в возрасте до 24 лет и брата или сестру в возрасте до 24 лет.
Еще одно требование — форма обучения. Свое обучение может быть любой формы (дневная, вечерняя, заочная), у детей, брата или сестры — только очной.
Вычет по расходам на пенсию и страхование жизни
Вычет можно получить за взносы по заключенным договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ, по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями, а также по договорам добровольного страхования жизни (если они заключены на срок не менее пяти лет). Договоры возможны не только в свою пользу, но и в пользу супругов, родителей, своих или подопечных детей-инвалидов.
Претендовать на вычет могут также те, кто за свой счет делал дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Если за гражданина это делал его работодатель, социальный вычет не предоставляется.
Вычет за фитнес
Для получения вычета необходимо, чтобы организация или предприниматель, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, входили в соответствующий список Минспорта России (он ежегодно обновляется).
Получить возврат можно как за себя, так и за детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет.