Мы продолжаем рассказывать о налоговых вычетах и способах их получения. В этой статье подробно остановимся на вычете по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и вычете по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
Налоговым кодексом предусмотрены пять видов вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии относятся к числу социальных.
Обязательное условие для получения любого вычета — наличие у гражданина налогооблагаемого дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13 %. При этом НДФЛ не платится с пенсий, стипендий, государственных пособий, компенсационных выплат, алиментов, грантов и премий в сфере науки, культуры, образования и иных социальных выплат. Соответственно граждане, получающие только эти доходы, не имеют право на получение налоговых вычетов.
Максимальная сумма расходов, с которой можно получить социальные вычеты, не должна превышать 120 000 рублей в год. Помимо расходов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и расходов на накопительную часть трудовой пенсии в эту сумму также входят расходы на лечение, обучение и благотворительность. Исключение составляют расходы на образование детей и на дорогостоящее лечение: на обучение собственных или подопечных детей можно получить 6 500 рублей в год (лимит расходов — 50 000 руб.), а в случае оплаты дорогого лечения размер вычета не ограничен.
Если гражданин в течение одного налогового периода понес расходы на разные социальные услуги, он сам выбирает, какие затраты и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Вернуть можно 13 % от затраченной суммы, максимальная сумма возврата — 15 600 рублей.
Реализовать свое право на вычет можно не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором у гражданина были социальные расходы. То есть в 2021 году налогоплательщик имеет право подать на вычет за период с 2018-го по 2020-й год. За каждый год нужно составить отдельную декларацию 3-НДФЛ на получение налогового вычета и приложить пакет документов. Каждая декларация отправляется в налоговый орган отдельно. Сделать это можно в течение всего 2021 года.
И еще одно очень важное условие: получить любой налоговый вычет гражданин может только в том случае, если понес дополнительные расходы. В случае с интересующими нас вычетами — если он сам делал взносы в страховые компании или негосударственные пенсионные фонды.
Вычет на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
Этот социальный вычет можно оформить, если гражданин заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом или договор добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями и производил соответствующие отчисления. Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством).
Алгоритм получения вычета:
- Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. Справка не понадобится, если декларация подается через личный кабинет на сайте ФНС, — данные подтянутся автоматически.
- Подготовить копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией).
- Если выплаты производились за кого-то из близких родственников, нужно подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы.
- Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов.
Если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования по поручению налогоплательщика удерживались работодателем из зарплаты и перечислялись в пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с заявлением к работодателю.
Вычет на накопительную часть трудовой пенсии
Претендовать на вычет могут граждане, принявшие решение самостоятельно увеличить размер своей пенсии, заключившие договор с негосударственным пенсионным фондом и уплачивающие дополнительные взносы за свой счет. Для получения вычета, как и в первом случае, в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ с приложением копий платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.), либо справку от работодателя об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию по поручению налогоплательщика.
Как подать декларацию
Удобнее всего заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде. Это можно сделать с помощью специальной программы на сайте ФНС nalog.gov.ru или в личном кабинете налогоплательщика. Интерактивные подсказки помогут внести нужные сведения. Имеющиеся в налоговой данные подтянутся автоматически, сумма налога к уплате также будет рассчитана без участия налогоплательщика. Прилагаемые к декларации документы следует отсканировать или сфотографировать и вложить при заполнении формы декларации.
Подготовленный пакет документов останется подписать электронной подписью (ее можно сгенерировать в разделе «Профиль», выбрав вкладку «Получить ЭП»). После отправки декларации в разделе «Сообщения» сервиса можно отслеживать ход камеральной проверки. Одновременно с декларацией подается заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета. Срок проверки декларации — три месяца. И еще месяц после завершения камеральной проверки предусмотрен законодательством на возврат средств.
В соцсетях появились фейки о получении вычетов
В последнее время в социальных сетях активно распространяется памятка и видеозапись с пошаговой инструкцией о том, как оформить вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), используя данные Пенсионного фонда. За основу ложной схемы взята реальная ситуация с получением гражданами социального вычета по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, о котором рассказано выше.
Гражданам предлагают сформировать на портале «Госуслуги» выписку ПФР о состоянии индивидуального лицевого счета и в качестве суммы для социального вычета принять данные, отраженные в этой выписке. После чего заполнить в личном кабинете налогоплательщика декларацию 3-НДФЛ для получения вычета.
Однако этот порядок не соответствует действительности: претендовать на вычет могут только те, кто принял решение самостоятельно увеличить размер своей пенсии, заключил договор с НПФ и уплачивал дополнительные взносы.
Право на такой социальный вычет подтверждается платежными документами об уплате взносов. Выписка же из Пенсионного фонда показывает затраты работодателя на пенсионные взносы, а не самого гражданина. Граждане, которые дополнительные взносы самостоятельно не делали, права на вычет не имеют.
Что делать если заявили в декларации ошибочную сумму вычета
Если декларация на возврат налога уже отправлена в ФНС, нужно представить уточненную декларацию с отказом от суммы ошибочно заявленного вычета. В противном случае по результатам камеральной проверки будет составлен акт о неправомерно заявленном налоге на доходы физлиц, подлежащем возврату из бюджета. А самый негативный результат для гражданина — стать должником перед бюджетом. Таких деклараций за 8 месяцев поступило более 20,5 тысячи. Общая сумма долгов по недостоверным декларациям составила 15 миллионов рублей.
Контакты
- Вопросы о заполнении и подаче декларации можно задать по телефону Единого контакт-центра ФНС 8-800-222-22-22 или справочной службы областного управления 8 (3822) 28-00-28.
- Информацию о налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты» сайта ФНС России nalog.gov.ru.
Цифра
Более 200 миллионов рублей получили жители Томской области в 2020 году в качестве социальных налоговых вычетов.