Получите, распишитесь: разбираемся в уведомлениях от ФНС

Налоговые органы завершили рассылку сводных налоговых уведомлений (СНУ) физлицам для уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2019 год. Как прочитать сводное налоговое уведомление и что изменилось в начислениях налогов на имущество физлиц — разбираемся вместе с региональным УФНС.

Сводное налоговое уведомление

Уведомление направляется одним из двух способов. Первый — выгрузка в личный кабинет на сайте ФНС России nalog.ru. При этом на бумаге оно не дублируется. Исключение составляют граждане, которые отказались от электронного СНУ, указав это в личном кабинете. Второй способ — отправка уведомления заказным письмом.

Налоговое уведомление могут не прислать:

• если начислено к уплате менее 100 рублей;

• если применены льготы ко всему находящемуся в собственности имуществу;

• если ранее имелась переплата, которую перезачли в счет текущих налоговых платежей.

В иных случаях, если СНУ не пришло до 1 ноября, следует обратиться в любой налоговый орган (предварительно записавшись на прием).

Сводное налоговое уведомление содержит несколько разделов по видам налогов: налог на имущество, земельный и транспортный налоги, а также НДФЛ в том случае, если налог был исчислен, но не удержан налоговым агентом. В СНУ не отражается информация об объектах, которые полностью подпадают под налоговую льготу.

При этом в отношении пяти категорий льготников действует беззаявительный порядок предоставления льгот. К ним относятся пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, многодетные граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, собственники хозпостроек площадью не более 50 м2. Данные об этих лицах налоговая получает в рамках взаимодействия с другими ведомствами, и им налоговая льгота предоставляется автоматически. Остальным для получения налоговой льготы нужно подать заявление в инспекцию.

Если в уведомлении есть неактуальная информация об объектах налогообложения, нужно обратиться в инспекцию. Сделать это можно дистанционно (через личный кабинет или через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте налоговой) или обратившись лично в инспекцию.

Налог на имущество физлиц

Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Дома и жилые строения, расположенные на землях для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС, относятся к жилым домам.

Налог на имущество физлиц за 2019 год в Томской области последний раз исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости. С 2020-го регион переходит на расчет по кадастровой стоимости. Формула расчета налога:

налог на имущество физлиц = налоговая база (инвентаризационная стоимость с учетом доли в праве) * коэффициент-дефлятор * налоговая ставка * период владения имуществом.

В текущем периоде изменился коэффициент-дефлятор: в прошлом году он был равен 1.481, а теперь — 1.518.

Федеральные льготы по налогу на имущество предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. В 2019 году льгота впервые применена для предпенсионеров. Льгота дается на один объект налогообложения по каждому виду имущества (квартира или комната, жилой дом, гараж и в отдельных случаях помещение или сооружение), не используемого владельцем в предпринимательской деятельности. Налог на имущество физлиц относится к числу местных. По нему также установлены местные налоговые льготы.

Земельный налог

Формула расчета налога:

земельный налог = налоговая база (кадастровая стоимость)* доля в праве *налоговая ставка * период владения земельным участком.

По налогу действует федеральная льгота, уменьшающая налоговую базу на кадастровую стоимость 600 м2 одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы участков, относящиеся к пенсионерам, инвалидам I и II групп и инвалидам с детства, ветеранам ВОВ и боевых действий и другим категориям граждан, указанным в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ. По земельному налогу также действуют льготы местного уровня.

Транспортный налог

Формула расчета налога:

транспортный налог = налоговая база (количество лошадиных сил) * налоговая ставка * период владения транспортным средством.

На областном уровне по транспортному налогу предусмотрены льготы для ветеранов ВОВ и почетных граждан Томской области. Они освобождены от уплаты налога по одному транспортному средству. Это может быть легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус, снегоход, катер, гидроцикл или иное ТС.

Льготу с ограничением (по транспорту с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил) имеют следующие категории граждан:

• ветераны боевых действий;

• военные инвалиды;

• пострадавшие от политических репрессий;

• подвергшиеся воздействию радиации из-за Чернобыльской катастрофы или ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также имеющие профзаболевания, полученные на ядерных производствах, и участники ликвидации последствий на ПО «Маяк».

Пенсионерам и предпенсионерам льгота предоставляется только в отношении самоходного транспорта на пневматическом или гусеничном ходу с мощностью двигателя не более 150 л. с. (тракторы, самоходные дорожно-строительные машины, электропогрузчики, мини-экскаваторы и другие, зарегистрированные в органах гостехнадзора) при наличии прав на управление транспортными средствами. Льгота дается по одному транспортному средству на выбор налогоплательщика.

Среди новшеств — расширение перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, в отношении которых применяются повышающие коэффициенты по налогу за 2019 год. Так, по сравнению с прошлым годом в этот перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей, например Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40.

Полезные ссылки на сайт ФНС:

1. Раздел «Сводное налоговое уведомление-2020»: подробная информация о СНУ, изменениях в исчислении имущественных налогов физлиц, льготах и ставках, порядке получения льгот.

2. «Контакты»: телефоны горячей линии инспекции, по которым можно задать вопросы о получении уведомлений, начислениях или оплате налогов.

3. «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».