Многие считают, что инвестиции — это только про доходность и рост капитала. Но есть еще один важный плюс: государство дает инвесторам налоговые льготы. Можно вернуть часть уплаченного НДФЛ, не платить налог с прибыли или уменьшить его за счет прошлых убытков. Разбираемся, какие возможности доступны владельцам ИИС, брокерских счетов и тем, кто вкладывается в драгоценные металлы.
Инвесторы могут воспользоваться целым рядом налоговых преимуществ. Интерес к вложениям поддерживается не только возможностью получить доход и диверсифицировать капитал, но и системой налоговых послаблений. Благодаря им можно освободить прибыль от налогообложения или вернуть часть ранее уплаченного налога в виде реального денежного вычета. О том, как работают такие механизмы, рассказала эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф» Мария Иваткина.
По ее словам, обязанность платить налог на доходы физических лиц возникает тогда, когда инвестор получает прибыль от своих вложений. Начиная с 2025 года доходы от инвестиций рассчитываются отдельно от других поступлений гражданина, например от заработной платы. Для инвестиционного дохода в большинстве случаев действует двухступенчатая шкала: ставка 13% применяется к сумме до 2,4 млн рублей в год, а 15% — к части дохода сверх этого уровня.
Льготы по индивидуальным инвестиционным счетам
Одним из самых известных инструментов налоговой поддержки остаются индивидуальные инвестиционные счета. Для счетов старого формата — ИИС-1 и ИИС-2 — предусмотрено два варианта льгот. Инвестор мог выбрать либо налоговый вычет с суммы пополнения счета в пределах 400 тыс. рублей в год, что позволяло вернуть от 52 до 88 тыс. рублей в зависимости от ставки ранее уплаченного НДФЛ, либо освобождение от налога дохода, полученного по счету. При этом льгота на доход не распространяется на дивиденды, операции с драгоценными металлами и валютой.
Важно учитывать, что воспользоваться можно только одним вариантом вычета. Если ранее инвестор оформлял возврат налога с взносов, то льгота на доход ему уже недоступна. Дополнительными условиями остаются наличие только одного такого счета и минимальный срок владения не менее трех лет с даты открытия.
С 2024 года вместо прежних форматов появился новый тип счета — ИИС-3. Его главное отличие в том, что он сочетает сразу два преимущества. Владельцы такого счета могут одновременно получать вычет на внесенные средства в пределах 400 тыс. рублей и освобождать от налогообложения прибыль, полученную от операций с ценными бумагами, а также купонный доход. Совокупный необлагаемый лимит прибыли за весь срок действия счета составляет до 30 млн рублей.
Для ИИС-3 установлены и специальные требования. Инвестор вправе иметь не более трех таких счетов, приобретать через них можно только российские активы, а минимальный срок владения для счетов, открытых в период с 2024 по 2026 год, составляет пять лет. Начиная с 2027 года этот срок будет ежегодно увеличиваться на один год, пока не достигнет максимального порога в десять лет. Если счет закрывается досрочно, ранее полученные налоговые льготы утрачиваются.
Хотя открыть ИИС старого образца после 1 января 2024 года уже нельзя, ранее созданные счета продолжают действовать. Их владельцы могут перевести такие счета в формат ИИС-3. При переходе учитывается срок владения прежним счетом, но максимум три года. Например, если трансформация произойдет в 2027 году, то для сохранения права на льготы потребуется держать счет открытым еще три года. Таким образом, общий минимальный срок составит шесть лет.
Льготы по обычным брокерским счетам
Налоговые преимущества доступны не только владельцам ИИС, но и тем, кто использует стандартные брокерские счета. Для них действует льгота за длительное владение ценными бумагами. Если доход от продажи российских бумаг, находившихся в собственности не менее трех лет, составляет до 3 млн рублей в год, платить НДФЛ не потребуется. Иными словами, при владении активами в течение пяти лет можно освободить от налога прибыль в размере до 15 млн рублей.
Однако существуют ограничения. Такой вычет нельзя применить к ценным бумагам, которые ранее учитывались на ИИС и затем были переведены на брокерский счет после его закрытия. Также льгота не распространяется на иностранные бумаги, за исключением активов стран ЕАЭС.
Если бумаги находились в собственности более пяти лет, доход от их продажи также может освобождаться от НДФЛ. Для этого необходимо, чтобы на момент покупки или на последнюю отчетную дату в период владения активы не относились к бумагам высокотехнологичного сектора экономики, а эмитент не являлся российской компанией, прямо или косвенно владеющей недвижимостью в России более чем на 50%.
Возможность зачета убытков
Если в предыдущие годы инвестор понес убытки от операций с ценными бумагами, он может использовать их для уменьшения налогооблагаемой базы в будущем. Закон позволяет учитывать такие убытки за последние десять лет.
Важно, что речь идет только об убытках по операциям с бумагами, обращающимися на организованном рынке. При этом можно суммировать все накопленные убытки, даже если они были получены у разных брокеров и по разным счетам. Учесть их можно либо автоматически через налогового агента — брокера, либо самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ и приложив подтверждающие документы.
Льготы для высокотехнологичных компаний
Доход от продажи акций инновационных компаний, включенных в официальный перечень высокотехнологичного сектора экономики, также может не облагаться налогом. Для этого бумаги должны относиться к такому сектору не менее одного года до даты продажи или погашения. Максимальная сумма освобождаемого дохода составляет 50 млн рублей.
Льготы по драгоценным металлам
Налоговые преимущества распространяются и на вложения в драгоценные металлы. Так, доход по обезличенным металлическим счетам освобождается от НДФЛ, если срок владения составляет не менее трех лет. Если закрыть счет раньше, налог придется заплатить с положительной разницы между ценой покупки и продажи.
Аналогичный подход применяется и к физическим слиткам: трехлетний срок владения позволяет не платить налог с полученного дохода.
Монеты из драгоценных металлов рассматриваются как имущество, поэтому для них действует то же правило. Если инвестор владел монетой более трех лет, доход от продажи налогом не облагается. При продаже раньше этого срока НДФЛ начисляется на разницу между ценой покупки и ценой реализации с учетом комиссий.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: