Россияне уже начали получать сводные налоговые уведомления (СНУ) об уплате налогов за имущество, которым они владели в 2020 году. Под налогообложение попадают объекты недвижимости, транспорт и земельные участки. Вместе с ФНС разбираемся в начислениях.
За что платим?
Сводное налоговое уведомление может содержать расчет налогов на имущество, транспорт и землю, а также налога на доходы физлиц. Если налог не начислен, например, если у вас нет собственности или применения льгот, начислений не будет.
Если собственник полностью освобожден от уплаты налогов, а также если сумма налогов составляет менее 100 рублей, СНУ не формируется и собственнику не направляется.
Транспортный налог
Здесь изменений в расчете не произошло — по-прежнему транспортный налог исчисляется, исходя из мощности транспортного средства, ставки налога и периода владения. Последняя зависит от даты регистрации в соответствующих органах.
В некоторых регионах есть льготники, освобожденные от уплаты налога за одно транспортное средство. К примеру, в Томской области это ветераны ВОВ и Почетные граждане региона.
Льгота в виде освобождения от уплаты налога на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил (по выбору налогоплательщика) предоставляется реабилитированным и лицам, пострадавшим от политических репрессий; гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, а также имеющим профзаболевания, полученные от воздействия предприятий ядерно-топливного цикла; участникам ликвидации последствий на ПО «Маяк», а также подвергшимся радиационному воздействию в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; ветеранам боевых действий; инвалидам вследствие военной травмы.
Пенсионеры имеют льготу в отношении одного транспортного средства, относящегося к «самоходным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу» с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил (например, трактора).
Земельный налог
Изменений в расчете этого налоги тоже нет. Как и ранее, действует федеральная льгота в виде вычета шести соток площади одного земельного участка. Льготой в виде освобождения от уплаты налога за шесть соток могут воспользоваться пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», а также многодетные.
Дополнительные льготы могут быть установлены муниципальными образованиями по месту нахождения земельных участков.
Налог на доходы физлиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) включается в СНУ, если был исчислен налоговым агентом, но не удержан.
Сведения по НДФЛ включаются в СНУ не первый год. Однако впервые в него вошли доходы, полученные в результате выигрыша от участия в азартных играх, проводимых казино и в залах игровых автоматов. Ранее граждане обязаны были сами декларировать такие доходы в срок до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен выигрыш.
Теперь налог исчисляется на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, как положительная разница между средствами, полученными участником игр от организаторов, и средствами, уплаченными игроком в обмен на знаки игорного заведения.
Налог на имущество физлиц
С 2020 года расчет налога на имущество физических лиц производится не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости объектов недвижимости (квартир и комнат, домов, гаражей и машино-мест, хозяйственных построек и иных строений).
Как рассчитывается?
На федеральном уровне при расчете имущественного налога от кадастровой стоимости предусмотрены следующие правила.
Во-первых, для всех жилых объектов действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м для жилых домов, 20 кв. м — для квартир и 10 кв. м — для комнат.
Для лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого ребенка.
Во всех случаях, если площадь объекта имущества меньше применяемого к ней налогового вычета, собственник освобождается от уплаты налога на этот объект имущества.
При этом вычет применяется к площади всего объекта, а не к доле в этом объекте. То есть при расчете налога на имущество сначала из общей площади объекта производится вычет, а с оставшейся площади владельцы должны уплатить налог в зависимости от доли в собственности.
Во-вторых, для предупреждения резкого роста налоговой нагрузки на граждан установлен переходный период — в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4 и в третий — 0,6.
В 11 регионах — Республика Алтай, Крым, Севастополь, Чукотский автономный округ, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская и Томская области — кадастровая стоимость применяется первый год. Поэтому там впервые налог придется заплатить собственникам жилья, возведенного с 2013 по 2019 годы.
Это связано с тем, что с 2013 года определение инвентаризационной стоимости имущества в РФ не осуществлялось, и возведенные объекты недвижимости выпали из налогообложения, так как в отношении них отсутствовали сведения о величине налоговой базы (инвентаризационной стоимости). Однако теперь они имеют кадастровую стоимость и с 1 января 2020 года в их отношении произведено начисление налога на имущество физлиц.
В 11 указанных регионах, где кадастровая стоимость применяется первый год, при расчете использовался понижающий коэффициент 0,2. То есть налог на имущество в 2021 году исчислен, как сумма налога за 2019 год плюс 20% от разницы между налогами за 2020 год и 2019 годы. Собственники жилья в новостройках в этом году заплатят 20% от исчисленной суммы.
Как оплатить?
Оплатить налоги можно через «Личный кабинет налогоплательщика физлица», электронный сервис «Уплата налогов и пошлин», с помощью Сбербанка-онлайн, а любой платежный терминал с помощью штрих-кода, УИН и QR-кода. Также платежи принимаются в отделениях «Почты России» и Сбербанка.
Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» налоговые уведомления выгружаются в сервис и на бумаге не дублируются. Чтобы не пропустить срок уплаты, требуется своевременно посетить электронный кабинет.
Перерасчет
У налогоплательщика сохраняется право подать заявление на перерасчет налога на имущество от кадастровой стоимости за предыдущие три года (решение Конституционного суда в постановлении от 15.02.2019 № 10-П). То есть, если заявление на пересмотр исчисленных сумм налога поступило в 2021 году, перерасчет будет произведен за 2018 и 2019 годы.
Однако перерасчет возможен, только если сумма налога от инвентаризационной стоимости более, чем в два раза превышает сумму от кадастровой стоимости. Расчет суммы налога в этом случае будет производиться от кадастровой стоимости объектов, действующей на тот момент.
Дополнительная информация
Полная информация по теме расчета и уплаты имущественных налогов физическими лицами размещена в разделе «Налоговое уведомление 2021 года» на официальном сайте ФНС (www.nalog.gov.ru).
Уточнить ставки и льготы, действующие в регионе, можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Консультации специалистов можно получить по телефонам Единого контакт-центра ФНС 8-800-2222222.
Сроки
1 ноября — если до этого периода гражданину не пришло сводное налоговое уведомление при отсутствии у него налоговых льгот, требуется позаботиться о получении СНУ.
1 декабря — срок своевременной уплаты имущественных налогов. При оплате позже будут начисляться пени за каждый день просрочки.
Наша редакция будет благодарна, если вы поставите лайк нашим группам во «ВКонтакте», Facebook или «Одноклассниках». Также подписывайтесь на нас в Telegram и Instagram. Еще мы есть в Дзене и на YouTube.