— Я окончила магистратуру платно. Обучение длилось два года: с февраля 2021 по февраль 2023 г. Всего за учебу я заплатила 220 000 руб.: 110 000 руб. отдала в феврале 2021 г. и столько же в феврале 2022 года. Я работаю официально, хочу получить налоговый вычет за обучение. Как правильно: подать на вычет два раза, то есть за каждый год или один раз со всей суммы, то есть с 220 000 руб.? Кроме того, мой ребенок в детском саду посещает платные развивающие кружки. В 2022 году за 9 месяцев я заплатила 32 000 руб. Могу ли я приплюсовать эту сумму к своим расходам на обучение?
— Елена
Отвечает эксперт-юрист Регионального центра финансовой грамотности Татьяна Исакова:
— Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ, вы имеете право получить налоговый вычет по расходам на свое обучение и на обучение своего ребенка, которые вы понесли в налоговом периоде, то есть в каждом календарном году. Таким образом, вычет за обучение предоставляется налогоплательщику по доходам того периода, в котором он потратил деньги на оплату обучения. При этом у организации, в которой вы обучались, и у детского сада, в котором ваш ребенок посещает образовательные кружки, должны быть лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Вычет за обучение относится к категории социальных налоговых вычетов. Если в какой-то год сумма социального вычета не может быть использована полностью, остаток на следующий год (налоговый период) не переносится.
За обучение в магистратуре вам полагается вычет в размере фактических расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период. Максимально можно вернуть 15 600 руб. в год (13 % от 120 000 руб.). Но учитывайте, что в эту сумму включаются и другие расходы, по которым тоже можно получить социальный вычет: на лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и др.
Лимит вычета на обучение ребенка составляет 50 000 руб. за год. Эта сумма не входит общий лимит по социальным вычетам и не плюсуется к расходам на ваше обучение.
Таким образом, налоговый вычет вы получаете два раза:
1. За 110 000 руб., потраченные на оплату обучения в 2021 году — они включаются в налоговую декларацию за 2021 год.
2. За 110 000 руб., потраченные на оплату обучения в 2022 году — включаются в налоговую декларацию за 2022 год.
Подавать декларацию можно за три предыдущих года. Сейчас вы можете подать декларации за 2021 и 2022 годы. За каждый год получите 14 300 руб. (13 % от расходов) — итого 28 600 руб.
Кстати, если бы вы в 2021 году сразу заплатили всю стоимость обучения (220 000 руб.), то потеряли бы часть налогового вычета, так как максимальный размер оплаты считается за каждый год. Значит, вы смогли бы получить 13 % со 120 000 руб. — 15 600 руб. В 2022 году платежей не было бы, поэтому налоговый вычет не полагался.
Расходы на образование ребенка нужно включить в декларацию за 2022 год, за них вам вернут 4 160 руб. (13 % от 32 000 руб.).