Налог для самозанятых: инструкция по применению

В Томской области с 1 июля 2020 года введен налог на профессиональный доход (НПД), больше известный как налог для самозанятых. Кто сможет применять новый налоговый режим, как на него перейти и в чем плюсы, разбираемся в материале.

Эксперимент по внедрению НПД стартовал в России в 2019 году и касался четырех регионов — Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан. Постепенно по решению региональных властей в эксперимент включились и иные территории — сейчас их 23, а с июля к ним присоединится и Томская область.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, переход на который осуществляется добровольно. Для применяющих НПД предусмотрены льготные налоговые ставки: 4 % — для работающих с физлицами, 6 % — с юридическими лицами и ИП.

Кто может стать самозанятым?

Применять новый налоговый режим могут физлица, которые не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Они могут реализовывать собственные товары, работы, услуги и имущественные права.

Исключение: продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке; перепродажа товаров, имущественных прав; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; услуги по доставке товаров для других компаний; передача имущественных прав на нежилое имущество; деятельность по договорам поручения, договорам комиссии и агентским договорам.

Есть и еще одно ограничение — годовой доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Плюсы нового режима

1. Плательщики НПД освобождены от отчетов и деклараций. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
2. Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
3. Нет обязанности уплачивать фиксированные страховые взносы на социальное страхование, их можно делать добровольно.
4. Доход плательщика НПД подтверждается справкой из приложения.
5. Возможно совмещение с деятельностью по трудовому договору, при этом зарплата не будет учитываться при расчете НПД. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
6. Пониженные ставки налогообложения (4 и 6 %).

Как зарегистрироваться самозанятым и вести расчеты с клиентами

Процесс регистрации достаточно прост и не требует посещения налоговой инспекции. Есть три способа:
 
1. Через мобильное приложение ФНС России «Мой налог».

2. Через личный кабинет для плательщиков НПД на сайте ФНС России.

3. Через любой банк, взаимодействующий с ФНС в рамках этого эксперимента.

При расчетах самозанятого с клиентом в мобильном приложении «Мой налог» необходимо сформировать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость.

Если известен ИНН хозяйствующего субъекта, то чек формируется как юрлицу или ИП с указанием предоставленного ИНН. Обязанность сообщить ИНН возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные данные будут переданы в ФНС России, сформируется чек, который нужно передать клиенту. Это можно сделать, отправив чек на мобильный телефон или электронную почту, распечатав и отдав лично или предоставив для считывания QR-код чека с мобильного телефона самозанятого на телефон клиента.

Как платить налог

Налог оплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет в марте. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта. Если сумма исчисленного налога менее 100 рублей, она будет включаться в следующий налоговый период, пока размер налога не превысит 100 рублей.

Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется налогоплательщику в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Способов оплаты налога несколько:

• через мобильное приложение «Мой налог»/через личный кабинет плательщика НПД с использованием банковской карты;

• в мобильном приложении банка или на сайте любого платежного сервиса по реквизитам из квитанции (можно отсканировать QR-код из нее);

• через портал госуслуг;

• через операциониста в банке, банкомат или платежный терминал;

• через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога, если чеки формируются через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Как ИП стать самозанятым

Любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан уведомить налоговый орган о прекращении применения указанных режимов налогообложения.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, могут встать на учет в качестве плательщика НПД только после окончания действия патента либо после уведомления налогового органа о прекращении такой деятельности. 

Меры поддержки самозанятым

Зарегистрировавшимся в качестве самозанятых предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Происходит это следующим образом: ставка 4 % для работающих с физлицами уменьшается до 3 %, а ставка 6 % для работающих с юрлицами — до 4 % до тех пор, пока не исчерпана сумма вычета. Расчет происходит автоматически. Как только бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки вернутся к прежним значениям — 4 и 6 % соответственно.

В связи с пандемией для плательщиков НПД предусмотрена еще одна мера поддержки: в мобильном приложении «Мой налог» им начисляется дополнительный налоговый бонус в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Этот бонус будет списываться автоматически в 2020 году в счет уплаты налога, задолженности или пени по налогу на профессиональный доход. Бонус предоставляется всем зарегистрированным плательщикам НПД, а также тем, кто будет регистрироваться в 2020 году.

Скачать приложение «Мой налог», найти ответы на вопросы о применении НПД, а также все необходимые информационные материалы можно в специальном разделе сайта ФНС России nalog.ru «Налог на профессиональный доход».

Цифры