Мы составили памятку для тех, кто платит НДФЛ, а значит, имеет право применять налоговые вычеты. Кратко расскажем об актуальных видах вычетов: за какие расходы предоставляются и каким образом оформить.
Налоговый вычет — это возврат части налога, который человек заплатил с полученных им официальных доходов. Предоставляется вычет при наличии у налогоплательщика определенных расходов. Для каждого вида расходов установлен лимит вычета (за некоторым исключением) — предельная сумма, подоходный налог с которой ФНС вернет налогоплательщику.
Оформить вычет можно двумя путями (для большинства расходов): через работодателя (налогового агента) или через налоговую инспекцию.
В первом случае в бухгалтерию по месту работы нужно принести справку от ФНС о том, что работнику положен вычет. На основании этого документа работодатель перестанет удерживать с зарплаты работника НДФЛ, пока не исчерпается лимит вычета. Пока вычет «работает», зарплата будет больше.
Для получения вычета через ФНС по окончании года нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней документы, которые подтверждают расходы. Сегодня это легко сделать через личный кабинет на сайте налоговой, никуда идти не придется. Возмещение придет одной суммой после того, как налоговая проверит декларацию и одобрит вычет.
Некоторые вычеты можно получить в упрощенном порядке: ФНС не требует чеков, справок и декларации, так как все сведения о расходах, дающих право на вычет, инспекция получает от налоговых агентов. В личном кабинете автоматически формируется предзаполненное заявление на вычет, которое налогоплательщику остается только одобрить.
Виды налоговых вычетов
1. Стандартные вычеты:
· на ребенка;
· на налогоплательщика;
· за сдачу норм ГТО.
Вычет на ребенка предоставляется ежегодно по месту работы родителю (а также опекуну или попечителю) до тех пор, пока его доход с начала года не превысит 450 000 руб.
Суммы вычета в месяц:
· 1 400 руб. — на 1-го ребенка;
· 2 800 руб. — на 2-го ребенка;
· 6 000 руб. — на 3-го ребенка и последующих детей;
· 12 000 руб. — на ребенка-инвалида до 18 лет; на ребенка-инвалида I и II группы до 24 лет, учащегося очно.
Вычет на налогоплательщика полагается льготникам.
Суммы вычета в месяц:
· 3 000 руб.: для пострадавших из-за катастроф на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»; непосредственных участников испытаний ядерного оружия; инвалидов ВОВ; инвалидов из числа военнослужащих, получивших инвалидность в ходе участия в военных действиях.
· 500 руб.: для героев СССР и РФ и лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; участников ВОВ; жителей блокадного Ленинграда; бывших узников концлагерей; инвалидов детства и инвалидов I и IIгрупп и др.
Вычет за сдачу норм ГТО — новый вычет, который можно применять с 2025 года. Чтобы воспользоваться, нужно выполнить три условия:
1. Сдать зачет ГТО;
2. Получить знак отличия;
3. В том же году пройти диспансеризацию.
За календарный год, в котором налогоплательщик выполнил все три условия, он вправе получить вычет. Сумма вычета — 18 000 руб. в год.
Вычет на детей оформляется через работодателя, вычет на налогоплательщика и за ГТО — любым из двух способов.
2. Социальные вычеты
Полагаются за социальные расходы:
· на обучение себя, своих детей, братьев и сестер, супруга/супруги;
· на лечение — свое и близких (супруги/супруга, родителей, детей);
· на покупку лекарств;
· на благотворительность;
· на взносы на негосударственную пенсию;
· на страхование жизни и ДМС;
· на прохождение независимой оценки квалификации;
· на занятия спортом, фитнесом и физкультурно-оздоровительные мероприятия — свои и детей.
Сумма вычета — 150 000 руб. в год на все социальные расходы. В этот лимит не входят только расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение:
· обучение детей — 110 000 руб. в год на каждого ребенка;
· дорогостоящее лечение — возмещается вся потраченная сумма.
С 2025 года для подтверждения социальных расходов в ФНС не нужно предоставлять никаких документов, кроме унифицированной справки об оплате услуг. Для каждого вида расходов будет своя форма справки. Новое требование актуально только для расходов, возникших с 1 января 2024 года. Желающим применять упрощенный порядок вычета нужно при заключении договора на оказание услуг дать согласие на передачу в ФНС электронной справки об оплате услуг.
Оформить социальные вычеты можно через налоговую либо через работодателя. Исключение — вычет по расходам на благотворительность, который оформляется только через ФНС. В упрощенном порядке можно получать вычеты по расходам на негосударственную пенсию, страхование жизни и ДМС, лечение, обучение и фитнес.
3. Имущественные вычеты
Ими могут воспользоваться налогоплательщики, которые купили жилье, построили его или приобрели участок земли под строительство дома. Если для покупки использовалась ипотека, за счет вычета можно вернуть не только часть стоимости жилья, но и часть уплаченных процентов.
Суммы вычета:
· за покупку жилья — 2 млн руб.;
· за проценты по ипотеке — 3 млн рублей.
Вычет предоставляется один раз. Если за налоговый период не исчерпана вся сумма вычета, остаток переносится на следующий год — и так до исчерпания.
Оформляется имущественный вычет через налоговую (возможен упрощенный порядок) или через работодателя.
4. Профессиональные вычеты
Их могут применять налогоплательщики, занимающиеся профессиональной деятельностью в частном порядке: нотариусы, адвокаты, получатели авторских вознаграждений (писатели, ученые, изобретатели, создатели произведений искусства). Сюда же относятся работники по гражданско-правовым договорам и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.
Сумма вычета равна фактическим расходам на профессиональную деятельность, если эти расходы документально подтверждены. Если подтвердить их невозможно, индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на вычет с 20 % от общей суммы дохода, а получатели авторских вознаграждений — на вычет с норматива затрат.
Оформить вычет можно через организацию, от которой приходят выплаты, или через налоговую инспекцию.
5. Инвестиционные вычеты
Если налогоплательщик получал доход от операций с ценными бумагами, вносил деньги на ИИС и/или в программу долгосрочных сбережений (ПДС), он может оформить инвестиционный вычет.
Сумма вычета — 400 000 руб. в год суммарно на все виды инвестиций.
Получать вычет можно через брокера или управляющего или же через подачу декларации 3-НДФЛ в налоговую. Для взносов на ИИС и доходов от операций по нему действует упрощенный порядок оформления вычета.