Россиянам могут изменить порядок уплаты налога с процентов по банковским вкладам. Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, согласно которому с 2027 года банки станут налоговыми агентами и будут самостоятельно удерживать НДФЛ при выплате процентов. Кроме того, предлагается пересмотреть расчет необлагаемой суммы и распространить на процентные доходы общую прогрессивную шкалу налогообложения. Что изменится для вкладчиков и кому придется платить больше.
Банки будут самостоятельно удерживать налог
Главное нововведение касается порядка уплаты НДФЛ с процентов по вкладам. Сейчас налог рассчитывает Федеральная налоговая служба (ФНС) по итогам календарного года. Если законопроект примут, банки будут самостоятельно рассчитывать и удерживать налог при выплате процентов.
Однако есть нюанс. Каждый банк располагает информацией только о вкладах и счетах своих клиентов внутри собственной организации. Поэтому при расчете налога он не сможет учитывать процентные доходы, полученные человеком в других банках. Окончательный расчет по итогам года проведет ФНС. Налоговая служба сопоставит сведения, полученные от кредитных организаций, и при необходимости направит вкладчику уведомление на доплату.
Таким образом, новая система не исключает дополнительных налоговых платежей. Если человек хранит деньги в нескольких банках, ему по-прежнему стоит проверять итоговый расчет ФНС.
Как вкладчики платят налог сейчас
По действующим правилам россиянам не нужно самостоятельно рассчитывать налог с процентов по вкладам и подавать декларацию 3-НДФЛ только из-за таких доходов. Банки передают сведения в ФНС, а налоговая служба определяет общую сумму процентных доходов и рассчитывает налог.
При этом НДФЛ облагаются не все полученные проценты, а только сумма, превышающая установленный необлагаемый лимит. Он действует на совокупный доход по вкладам и счетам во всех российских банках, а не на каждый депозит отдельно. Необлагаемая сумма рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России, действовавшего на первое число любого месяца соответствующего года.
Уплатить начисленный налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения процентного дохода. Для вкладчиков действующий порядок удобен тем, что налог не удерживается сразу. Полученные проценты можно продолжать хранить на накопительном счете или вкладе и получать с них дополнительный доход до наступления срока уплаты НДФЛ.
Если банки начнут удерживать налог непосредственно при выплате процентов, эта возможность в отношении удержанных сумм исчезнет. В зависимости от условий депозита это также может уменьшить эффект капитализации и итоговую доходность сбережений.
Необлагаемый лимит могут увеличить
Законопроект предусматривает изменение порядка расчета необлагаемой суммы процентного дохода. Сейчас лимит зависит от максимальной ключевой ставки в году получения процентов. Согласно предлагаемым поправкам, для доходов 2027 года предполагается использовать максимальную ключевую ставку предыдущего, 2026 года.
Если максимальное значение ставки, учитываемое при расчете за 2026 год, останется на уровне 16%, необлагаемый лимит в 2027 году составит 160 тысяч рублей. Для сравнения: при максимальной ставке 14% лимит составил бы 140 тысяч рублей. На фоне снижения ключевой ставки использование показателя предыдущего года может оказаться выгоднее для вкладчиков. Чем выше необлагаемый лимит, тем меньшая часть процентного дохода подпадает под налогообложение.
Например, если человек получит за год 200 тысяч рублей процентов по вкладам, а необлагаемый лимит составит 160 тысяч рублей, налог потребуется заплатить только с 40 тысяч рублей. При ставке НДФЛ 13% сумма налога составит 5 200 рублей, при ставке 15% — 6 000 рублей. При этом окончательный размер необлагаемой суммы будет зависеть от принятой редакции закона и фактических значений ключевой ставки.
Зарплата может повлиять на налог по вкладам
Еще одно важное предложение касается применения прогрессивной шкалы НДФЛ к процентным доходам. Сейчас для доходов по банковским вкладам действует особый порядок налогообложения. Ставка составляет 13%, а при превышении налоговой базой 2,4 млн рублей в год — 15%. При этом заработная плата не суммируется с процентами по вкладам для определения ставки налога на такие доходы.
Минфин предложил изменить этот порядок и учитывать инвестиционные доходы, включая проценты по депозитам, вместе с другими доходами гражданина, в том числе зарплатой. В таком случае к налогооблагаемым процентам может применяться общая прогрессивная шкала НДФЛ — от 13% до 22% в зависимости от совокупного дохода.
Например, человек получает зарплату 3 млн рублей в год и еще 200 тысяч рублей процентов по банковским вкладам. Если необлагаемый лимит составит 160 тысяч рублей, налогооблагаемый процентный доход будет равен 40 тысячам рублей. По действующим правилам налог с этой суммы составил бы 5 200 рублей по ставке 13%, если других доходов, учитываемых в той же налоговой базе, нет. При применении предложенной общей прогрессивной шкалы ставка для этих 40 тысяч рублей может составить уже 15%, поскольку зарплата превышает порог 2,4 млн рублей. Тогда налог увеличится до 6 000 рублей. Разница в приведенном примере — 800 рублей.
Для граждан с более высокими совокупными доходами изменение порядка определения налоговой ставки может оказаться заметнее.
Что изменится для обычных вкладчиков
Предлагаемая реформа затрагивает сразу несколько аспектов налогообложения банковских сбережений. Во-первых, налог могут начать удерживать непосредственно при выплате процентов. Это сократит время, в течение которого вкладчик может распоряжаться всей суммой полученного дохода. Во-вторых, расчет необлагаемого лимита по ставке предыдущего года может оказаться выгодным в условиях снижения ключевой ставки. В-третьих, размер налога для некоторых граждан может вырасти из-за учета зарплаты и других доходов при определении ставки НДФЛ.
При этом для вкладчиков, чей совокупный процентный доход не превышает необлагаемый лимит, налоговая нагрузка не должна увеличиться только из-за изменения порядка расчета. Тем, кто хранит крупные суммы или размещает деньги в нескольких банках, стоит внимательнее следить за начисленными процентами, удержанным налогом и уведомлениями ФНС.