— Могу ли я получить налоговый вычет за лечение мамы? Если да, то как его оформить?
— Маргарита
Отвечает УФНС по Томской области:
Если вы платите налог на доходы физических лиц (НДФЛ), то вправе воспользоваться вычетом. Налоговый вычет за расходы на лечение и покупку медикаментов относится к категории социальных вычетов. Совокупная сумма социальных расходов, по которым можно получить вычет, составляет 120 тысяч рублей в год. Вернуть можно 13 %, следовательно максимальная сумма возврата — 15 600 рублей. Расходы на дорогостоящее лечение в этой сумме не учитываются — по таким расходам размер вычета не ограничен.
Суммарный размер вычетов за год ограничен суммой НДФЛ, уплаченной в налоговом периоде. Получить налоговый вычет можно не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены расходы. Таким образом, в 2023 году вы можете обратиться в ФНС для получения вычетов за период с 2020 по 2022 год. За каждый год необходимо будет подать отдельную декларацию по форме 3-НДФЛ.
Расходы, за которые можно получить вычет
- Оплата медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, оказанных самому налогоплательщику, а также членам его семьи — супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет.
- Расходы на назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи. Вернуть деньги можно за покупку любого лекарства, назначенного врачом.
- Страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Вычет за лечение можно получить только по тем видам медицинских услуг, которые содержатся в специальных перечнях, утвержденных правительством РФ. Являются ли услуги дорогостоящими, можно узнать из «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы», выданной медицинской организацией. В ней медучреждение указывает код: 1 — стоимость медицинской услуги; 2 — стоимость медицинской услуги для дорогостоящего лечения. Эти же коды потребуется проставить и при заполнении налоговой декларации, указав, за какие медицинские услуги заявляется возврат — простые или дорогостоящие.
Медицинская организация (или ИП), оказавшая медицинские услуги, должна обязательно иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Это касается и вычетов по расходам на ДМС: у страховой организации, с которой заключен договор, должна быть лицензия на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Как получить вычет
Получить вычет можно двумя способами — у работодателя в течение налогового периода или в налоговом органе, подав по итогам года декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Удобнее всего это сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Интерактивные подсказки помогут внести нужные сведения, часть из которых подтянется автоматически. Подтверждающие документы нужно отсканировать или сфотографировать и вложить при заполнении формы. В печатном виде декларацию можно подать в офисе налоговой службы или отделе МФЦ. При этом к пакету документов нужно приложить еще и справку по форме 2-НДФЛ.
Одновременно с декларацией нужно подать заявление на возврат денежных средств с указанием банковских реквизитов. Заявление включено в форму декларации отдельным листом. При оформлении декларации в электронном виде этому посвящен отдельный этап процедуры.
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода — через работодателя, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. В этом случае работодатель просто не будет удерживать налог с заработной платы.
Подтверждающие документы
- Расходы на оплату лечения:
- договор с медучреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с соответствующим кодом (1 — для обычного лечения, 2 — для дорогостоящего), выданная медучреждением, оказавшим услугу (при получении вычета за расходы, понесенные за членов семьи, в справке должен быть указан плательщик, а также лицо, получившее медицинские услуги);
- лицензия медорганизации (или ИП), если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
- Расходы на медикаменты:
· рецептурный бланк на лекарственный препарат либо выписка из медкарты с назначением врача;
- платежные документы на покупку медикаментов.
- Расходы на страховые взносы по договору ДМС:
· договор или полис ДМС;
· копия лицензии страховой компании, если в договоре нет ее реквизитов;
· платежные документы, подтверждающие уплату страховых взносов.
При оплате лечения или взносов, медикаментов для членов семьи необходимо приложить документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака.