Секреты семейной экономии: как получить налоговый вычет на ребенка

Если вы родитель, официально работаете, а значит, платите налог на доходы физических лиц, можете смело обращаться за вычетом. Как воспользоваться этим правом и сколько при этом сэкономит бюджет вашей семьи, разбираемся в нашем материале, подготовленном совместно с УФНС по Томской области.

Налоговый вычет на детей — один из видов стандартного вычета, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 218). Претендовать на него могут граждане, уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 %.

Дети, на которых предоставляется вычет, должны быть младше 18 лет или являться учащимися учебного заведения по очной форме. В этом случае вычет можно получать вплоть до достижения ребенком 24 лет. Факт обучения необходимо подтвердить справкой из учебного заведения.

Вычет на ребенка/детей предоставляется до месяца, в котором доход родителя, облагаемый по ставке 13 % и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей. То есть с месяца, в котором доход перешагнул эту сумму, вычет получать уже нельзя.  

Сколько можно получить?

Размер вычета на первого и второго ребенка составляет 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего — 3 000 рублей. Если помимо общего ребенка у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, общий ребенок считается третьим.

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, а также ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, являющегося учащимся или студентом очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, предоставляется вычет в размере 12 000 рублей родителям и усыновителям и 6 000 рублей — опекунам и попечителям. Вычеты по нескольким детям суммируются.

Стоит обратить внимание, что вычет на ребенка-инвалида также определяется путем сложения двух сумм — как на ребенка-инвалида и обычного детского вычета по очередности рождения. Например, если такой ребенок первый, общая сумма вычета для родителей составит 13 400 рублей.

Примеры расчетов вычета на детей

1. У женщины четверо детей в возрасте 16, 15, 8 и 5 лет. Ее ежемесячный доход (заработная плата) — 40 000 рублей. Она подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на первого и второго ребенка — по 1 400 рублей, на третьего и четвертого — по 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц. Эта сумма будет вычитаться из дохода женщины при расчете суммы НДФЛ. Уменьшать налоговую базу сотрудника работодатель будет до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей. То есть последний вычет будет применен в июле.

Расчет

НДФЛ до предоставления вычета: 40 000 руб. х 13 % = 5 200 руб.

Зарплата на руки: 40 000 руб. - 5 200 руб. = 34 800 руб.

НДФЛ с учетом вычета: 40 000 руб. - 8 800 руб. = 31 200 руб. х 13 % = 4 056 руб.

Зарплата на руки: 40 000 руб. - 4 056 руб. = 35 944 руб.

2. Женщина состоит во втором браке, в котором у нее родился один ребенок. Для нее он третий, так как есть двое детей от предыдущего брака, а для ее мужа это первый ребенок. Муж отказался от своего вычета на ребенка в пользу жены. Заработная плата супруги — 38 000 рублей. За налоговым вычетом она обратилась к работодателю в феврале.

Общая сумма налогового вычета составит: 1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб. х 2 = 8 800 руб. в месяц. Эта сумма будет вычитаться из дохода женщины до ноября — в этом месяце ее доход достигнет 350 000 рублей.

Расчет

НДФЛ до предоставления вычета: 38 000 руб. х 13 % = 4 940 руб.

Зарплата на руки: 38 000 руб. - 4 940 руб. = 33 060 руб.

НДФЛ с учетом вычета: 38 000 руб. - 8 800 руб. = 29 200 руб. х 13 % = 3 796 руб.

Зарплата на руки = 38 000 руб. - 3 796 руб. = 34 204 руб.

Как оформить

Налоговый вычет на детей можно получать двумя способами: у работодателя или в налоговой инспекции.

У работодателя

1. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета:

• свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;

• справка об инвалидности (если ребенок — инвалид);

• справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если он является студентом);

• документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

2. Если налогоплательщик является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо подтвердить это одним из следующих документов:

• свидетельство о смерти второго родителя;

• выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

• справка о рождении ребенка, составленная со слов матери по ее заявлению;

• документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

3. Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо приложить копию документа об опеке или попечительстве над ребенком:

• постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

• договор об осуществлении опеки или попечительства;

• договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

• договор о приемной семье.

4. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту независимо от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если родитель работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного из них — на выбор. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление следует написать, только если появится право на другой вычет, например родится еще один ребенок.

Вычет может быть оформлен обоими родителями. Однако один из родителей имеет право отказаться от вычета в пользу другого родителя для получения удвоенной выплаты. Для этого требуется подать соответствующее заявление. Для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не расцениваются как отсутствие у ребенка второго родителя и не являются основанием для получения удвоенного налогового вычета.

В налоговой инспекции

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства.

Налоговая декларация заполняется по окончании года. Подать ее можно в течение года, следующего за отчетным. Удобнее всего сделать это в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России nalog.ru. При этом все необходимые документы достаточно отсканировать или сфотографировать. К ним нужно добавить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Для подачи декларации в Личном кабинете нужно зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать «Подать декларацию 3-НДФЛ». Здесь поэтапно с помощью интерактивных подсказок следует заполнить нужные позиции (часть данных подтянется автоматически), выбрать нужные вычеты, прикрепить подтверждающие документы и отправить в налоговую инспекцию. Одновременно можно подать заявление на возврат налога.

В течение трех месяцев со дня подачи декларации и пакета документов инспекция проведет камеральную проверку и отправит сообщение о принятом решении, увидеть которое можно будет в разделе «Сообщения» Личного кабинета.