Предприниматели должны знать, что ключевым моментом при совершении платежей с расчетного счета ИП является их назначение. Если налоговая найдет «неправильные» транзакции, предпринимателя ждут проблемы. Какие переводы делать можно, а какие нет — рассказываем в краткой памятке.
Расчетный счет открывается индивидуальному предпринимателю для ведения его деятельности. Поэтому все платежи, которые уходят с этого счета, должны быть напрямую с нею связаны — в этом случае все будет законно. Так, предприниматель может оплатить со счета ИП работу сотрудников, закупку расходных материалов, аренду офиса, рекламу своих услуг и т. д. И не может «перекинуть» деньги на карту стороннему физлицу без законного основания. На свою карту индивидуальный предприниматель переводить деньги может, если карта оформлена на его имя. В назначении перевода при этом следует указать «Личные нужды». Каждый перевод с расчетного счета должен быть оформлен документально.
К переводу на карту физлица нет претензий, если:
1. Перевод имеет законное назначение, то есть напрямую связан с деятельностью ИП.
2. Перевод зафиксирован документально.
3. Указано назначение перевода.
Налоги, взносы и комиссии при платежах физлицам
Удержание подоходного налога или же его отсутствие зависит от назначения платежа, совершаемого предпринимателем с расчетного счета.
Налог удерживается:
1. С перечислений в счет заработной платы сотрудников (13 % + социальные страховые взносы).
2. С оплаты за услуги, оказанные по договорам гражданско-правового характера (13 % — если исполнитель услуги является налоговым резидентом РФ и 30 % — если не является + социальные страховые взносы).
3. С платежей за аренду (13 %).
Налог не удерживается:
1. С оплаты услуг самозанятых.
2. С платежей за товары.
3. С переводов на личный счет самого предпринимателя.
Неуплата НДФЛ (или неполная уплата) влечет штраф — 20—40 % неуплаченной суммы налога.
За перевод с расчетного счета ИП на счет физлица банки могут взимать комиссию. Ее размер каждый банк устанавливает самостоятельно.
Кто проверяет законность переводов?
В рамках борьбы с незаконным выводом денег банки могут проверять операции по расчетным счетам ИП. Если какой-то перевод на счет физлица кажется банку подозрительным, он может запросить у ИП подробную информацию. Платежи с расчетного счета ИП интересуют и налоговую, которая следит за тем, чтобы предприниматели разными ухищрениями не уходили от уплаты НДФЛ.