Самозанятый — гражданин, самостоятельно выплачивающий налог на профессиональный доход. Новый специальный налоговый режим для самозанятых ввели в качестве эксперимента в 2019 году. Действовать этот режим будет в течение 10 лет на территории всех субъектов РФ. Рассказываем, как стать самозанятым и о чем важно помнить.
Кто и при каких условиях может стать самозанятым:
- Любой совершеннолетний, дееспособный гражданин РФ;
- Несовершеннолетний гражданин (14-18 лет) с согласия родителей или официальных опекунов;
- Гражданин страны, входящей в Евразийский экономический союз (ЕАЭС): Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии;
- ИП (без сотрудников) или физлицо могут сменить статус на самозанятого;
- Можно оказывать услуги, выполнять работы или продавать товары собственного производства;
- Доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
Кто не может стать самозанятым:
- ИП, у которого в найме есть сотрудники;
- Граждане с другой системой налогообложения. Сначала следует отказаться от ИП, ЕНВД или общей системы налогообложения, а потом становиться самозанятым. Совмещать режимы нельзя;
- Занимающиеся перепродажей товара, а не продажей товаров собственного производства;
- Посредники, продающие товары или услуги как агенты и комиссионеры;
- Добывающие полезные ископаемые;
- Продающие:
подакцизные товары (алкоголь, табак, моторные масла и др.), товары, требующие маркировки (мех, лекарства, обувь, одежду и др.).
Виды деятельности и профессии, подходящие для оформления самозанятости:
- Фотографы и операторы;
- Няни и гувернантки;
- Кондитеры и пекари;
- Парикмахеры и косметологи;
- Сдача в аренду жилья;
- Организаторы праздников;
- Строители и отделочники;
- Клининговые услуги;
- Творческие профессии;
- Услуги автоперевозок;
- Ремонт одежды и обуви;
- Репетиторы и коучи;
- Программисты, веб-дизайнеры;
- Консалтинговые услуги;
- Удаленная работа через электронные площадки.
Каков размер налога самозанятого?
Если с самозанятым за товары или услуги рассчитывается юридическое лицо, налог с суммы будет 6%, если физическое — 4%.
При регистрации в приложении «Мой налог» самозанятый получает налоговый бонус — 10 000 рублей. Этот бонус постепенно тратится на уплату налогов самозанятого. При работе с физлицами он идет в счет оплаты 2% налога, с юрлицами — 1%.
Бонус не имеет временного ограничения и будет действовать, пока не исчерпается.
Как оформить самозанятость?
Самозанятость регистрируется без визита в налоговую службу. Для этого есть несколько вариантов:
- в мобильном приложении «Мой налог»;
- на сайте ФНС России;
- через банки-партнеры;
- через портал «Госуслуги».
Плюсы самозанятости:
- Уплата налога только при наличии выручки;
- Выгодная сниженная налоговая ставка;
- Не нужно заполнять налоговые декларации и нанимать бухгалтера;
- Чек формируется в приложении, сохраняется там — при необходимости всегда можно напечатать;
- Не нужно платить страховые взносы;
- Легальная работа без статуса ИП;
- Не нужно считать налог к уплате, при отправке чека в налоговую он высчитывается автоматически;
- Упрощенное взаимодействие с налоговой через приложение «Мой налог»;
- Закрыть налоговый статус самозанятого очень просто.
Минусы самозанятости:
- Ограничение по срокам. Эксперимент по введению самозанятости ведется до 2028 года включительно, пока неясно, будет ли он продлен;
- Отсутствие обязательных отчислений в пенсионный фонд РФ;
- Наличие лимита суммы годового дохода (2 400 000 руб.);
- Запрет нанимать сотрудников;
- Ограничения по видам деятельности.
Важно помнить!
Существуют штрафы для самозанятых за невыдачу или отсутствие чеков:
- 20% суммы сделки за отсутствие чека при первом нарушении (но не менее 1 000 руб);
- 100% суммы сделки при повторном нарушении (но не менее 5 000 руб);
- пеня при наличии задолженности по налогу.
Поэтому следует внимательно относиться к своему налоговому статусу, своевременно выписывать чеки и следить за уплатой налога. В течение месяца мобильное приложение будет фиксировать доход самозанятого. Не позднее 12-го числа следующего месяца налоговая сообщит о начисленной сумме налога. Уплатить его самозанятый должен до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.