Развивая тему финансовой грамотности населения, невозможно обойти и такой ответственный момент, как формирование налоговой культуры граждан. Для чего нужны налоги, какие они бывают, как влияют на нашу жизнь и в чем их положительные качества — такая «подкованность» в вопросах налогообложения пригодится всем в условиях современной жизни.
ДЕКЛАРАЦИЯ,ЧТО ЭТО ТАКОЕ И КТО ЯВЛЯЕТСЯ ЕЕ УЧАСТНИКАМИ
Декларационная кампания — это целый комплекс мероприятий (организационных, информационно-разъяснительных, контрольно-аналитических), которые ежегодно проводят налоговые органы области. Все действия налоговиков направлены на то, чтобы создать условия для выполнения налогоплательщиками их налоговых обязательств. Для самих налогоплательщиков декларационная кампания — тот самый период, в течение которого они должны задекларировать полученные ими доходы в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.
КТО ПРЕДОСТАВЛЯЕТ
Предоставлять налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) обязаны:
1. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Они обязаны самостоятельно декларировать все доходы, полученные ими в процессе осуществления предпринимательской или профессиональной деятельности.
2. Кроме того, декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговую инспекцию по месту жительства обязаны предоставить все граждане, которые в прошедшем году продали свое имущество (квартиры, дачные участки, землю, дома, транспортные средства и так далее), если это имущество находилось в собственности менее трех лет. Лица, получившие выигрыш в лотерею или в какой-то другой основанной на риске игре, также предоставляют налоговую декларацию.
3. В обязательном порядке декларируют свои доходы физические лица, получившие вознаграждения от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера. К ним относятся, в частности, договоры найма, аренды имущества и т.п. То есть гражданам, сдававшим в 2012 г. квартиры, дачи, гаражи или иные жилые или нежилые помещения, также Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ по доходам должна быть предоставлена физическим лицом в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Необходимо предоставить в налоговые инспекции декларацию по НДФЛ, указать в ней полученные суммы доходов и рассчитать сумму налога на доходы, при- читающуюся к уплате в бюджет. Возьмите на заметку! За несвоевременное представление декларации статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате/доплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ — ЧТО ЭТО? ДЛЯ КОГО? КАК ПОЛУЧИТЬ?
Те налогоплательщики, у которых отсутствует обязанность по предоставлению декларации и которые имеют желание заявить социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе предоставить декларации в любое время. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог, а также позволяет вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет.
КТО НЕ МОЖЕТ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ВЫЧЕТАМИ
Это физические лица, у которых совсем отсутствуют облагаемые налогом доходы. К ним относятся, например, безработные, студенты, получающие пособие по безработице, стипендии, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (единый налог на вмененный доход, упрощенная или патентная системы налогообложения).
КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ ВЫЧЕТЫ
Налоговым кодексом РФ предусмотрено четыре группы налоговых вычетов — СТАНДАРТНЫЕ, СОЦИАЛЬНЫЕ, ИМУЩЕСТВЕННЫЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ. Так, социальный налоговый вычет предоставляется в случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы, и связан он с благотворительностью, обучением, лечением, с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добро- вольным пенсионным страхованием. Размер такого вычета (за исключением вычета на благотворительность, на обучение детей, а также на дорогостоящее лечение) не может превышать 120 тыс. руб. в год. Вычет на обучение детей (братьев, сестер) предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна, попечителя, брата или сестру). Предоставляется при условиях, что дети обучаются по очной форме, возраст детей не превышает 24 лет, у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия, подтверждающая статус учебного заведения.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (но не выше суммы годового дохода налогоплательщика). Примером такого лечения является реплантация электрокардиостимуляторов. Полный перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201. На получение имущественного вычета имеют право лица, которые приобрели в собственность или построили квартиру, комнату, жилой дом или долю в них. Максимальная сумма вычета составляет 2 млн. руб. Если жилье приобретено с помощью средств ипотечного или иного целевого кредита, то проценты по нему увеличивают общую сумму вычета сверх установленного предела в 2 млн. руб.
В случае, если в договоре на приобретение квартиры (дома) указано приобретение объекта без отделки, сумма имущественного вычета может быть увеличена на сумму расходов на отделку, но в пределах максимального размера такого вычета. Нельзя воспользоваться вычетом, если жилье приобретено за счет средств материнского капитала, а так- же у взаимозависимых лиц — супругов, родителей, детей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, опекунов (попечителей) и подопечных. Если налогоплательщик не может использовать имущественный вычет полностью в течение одного календарного года, неиспользованный остаток можно перенести на последующие годы, пока его сумма не будет использована полностью.
Обратите внимание! Налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (например, заработная плата). А вот к начисленным дивидендам такие вычеты не могут быть применены, поскольку они облагаются по ставке 9%. Если имущество приобретено в общую совместную собственность, собственники-супруги самостоятельно решают, кто и в какой доле воспользуется вычетом. Кроме того, Минфин России уже не раз подтверждал, что на возможность предоставления имущественного вычета не влияет тот факт, на кого из супругов оформлены документы о собственности.
Следовательно, вычет может предоставляться любому из супругов, даже если он не является стороной сделки. А вот при приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами строго в соответствии с их долей (долями) собственности.
Обратите внимание! При оформлении квартиры в собственность ребенка один из его родителей также может воспользоваться имущественным вычетом, поскольку квартира куплена на средства родителей, но при условии, что ранее физическое лицо не пользовалось таким вычетом по другому объекту. Причем за ребенком в будущем сохраняется право на получение имущественного вычета в случае приобретения им другого жилого помещения после появления у него самостоятельного дохода.