Задать вопрос

Что такое ИИС третьего типа?

22.01.2023

Что такое индивидуальный инвестиционный счет, разбираемся с нововведениями.

В конце 2022 года стало известно о планах Минфина России и ЦБ ввести новый порядок предоставления налоговых льгот для инвесторов, использующих в работе индивидуальные инвестиционные счета. Условно проект можно назвать «Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа». 

Что такое ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — инструмент, с помощью которого можно осуществлять операции купли-продажи ценных бумаг самостоятельно или при посредничестве управляющей компании. Отличие ИИС от обычного брокерского счета — наличие у первого налоговых льгот и преференций.

В настоящий момент различают два типа налоговых вычетов, которые можно получить, используя ИИС: вычет на взнос и вычет на доход.

Вычет на взнос применяется для ИИС типа А: инвестору возвращают подоходный налог (13 %) с внесенной в течение календарного года суммы. Сумма возврата ограничена 52 000 рублей. Вычет можно получить уже после первого года внесения денежных средств на ИИС.

Вычет на доход применяется для ИИС типа Б: освобождается от налога весь доход с продажи ценных бумаг на ИИС. Все, что заработал инвестор (за исключением купонов по облигациям и дивидендов), не облагается налогом. При этом нельзя закрывать ИИС раньше, чем через три года после открытия.

Сумма, которую можно внести на ИИС любого типа за календарный год, ограничена 1 млн рублей, срок счета должен составить не менее 3 лет.

Для чего понадобился третий тип?

Третий тип ИИС нацелен на привлечение финансовых накоплений граждан на долгосрочную перспективу. Речь идет о возможной передаче в собственность вкладчикам-физическим лицам пенсионных накоплений, на распоряжение которыми с 2014 года продляется мораторий (сейчас до 2024 года). До этого времени граждане могли самостоятельно решать, на что направить 6 % накопительной части пенсионных отчислений — вложить в НПФ или передать в страховую часть, тем самым увеличив баллы для расчета размера будущей пенсии. С 2014 года и страховая, и накопительная части используются для выплат действующим пенсионерам.

Предложение провести «приватизацию» (именно в такой формулировке звучит инициатива Минфина и ЦБ) направлено на развитие страхового и пенсионного рынка. В рамках программы граждане смогут самостоятельно выбирать оператора (или нескольких для снижения рисков), который будет управлять активами и инвестировать их в ценные бумаги. Накопления, в числе которых могут быть собственные сбережения, средства материнского капитала и накопительной части пенсии, будут вкладываться в ОФЗ (облигации федерального займа), инфраструктурные облигации и иные ценные бумаги с гарантированной доходностью.

Средства на счетах будут застрахованы по аналогии с банковскими вкладами, где в случае банкротства или отзыва лицензии вкладчику возвращают 100 % вклада, но не более 1,4 млн рублей. В проекте программы предусматривается страхование средств на сумму 2,8 млн рублей. Гарантом и контролирующим органом будет выступать Банк России.

Дополнительно привлекать денежные средства планируется с помощью мер стимулирования вкладчиков — через предоставление налоговых льгот на доходы от инвестирования.

Свойства ИИС третьего типа

1.     Нет ограничений на пополнение

По сути своей это оптимизация типов А и В, предполагающая их комбинацию при отсутствии ограничений на внесение денежных средств. Появление нового продукта может отменить ИИС первого типа, предоставив инвестору право выбора между оставшимися двумя. 

2.     Увеличенный срок размещения средств на счете

Если сегодня для получения вычета достаточно не закрывать ИИС (и не выводить активы) в течение 3 лет, то в третьем типе срок увеличивается до 10 лет. Рассматривается вариант постепенного увеличения — от 5 до 10 лет, но сути дела это не меняет: прорабатывается система стимулирования граждан к долгосрочному размещению сбережений с дальним горизонтом планирования. Вполне возможно, что в документ войдет список тяжелых жизненных ситуаций, при наступлении которых возможен вывод денежных средств ранее оговоренного срока с сохранением налоговой льготы.

3.     Ограничено количество продуктов и снижены риски

Предлагается ввести единую схему налогового вычета для ИИС-3, договоров негосударственного пенсионного страхования и долгосрочных полисов страхования жизни. Для возврата уплаченного НДФЛ будет разрешено одновременно иметь не более трех долгосрочных продуктов. Также регулятор предлагает ограничить долю активов с высоким риском в портфеле.

Постановления о введении ИИС третьего типа еще нет, но конкретные шаги в этом направлении стоит ожидать в первой половине 2023 года. Существенных изменений проекта не предвидится, как на практике будет осуществляться переход к новой системе налоговых льгот — это покажет время.

Теги:
Андрей Рублев
Редакция «Ваши личные финансы»